MeniuRaportul auditorului independent asupra situațiilor financiare — O.C.N. „AXIOMA CREDIT” S.R.L. (01.01.2025–31.12.2025)
Subtitlu
Audit realizat de „AUDIT LEDGER” S.R.L. | Data raportului: 27.05.2026
Cuprins
- I. Opinie cu rezerve
- II. Bază pentru opinia cu rezerve
- III. Evidențierea unor aspecte
- IV. Aspectele-cheie de audit
- V. Responsabilitățile conducerii
- VI. Responsabilitățile auditorului
- VII. Alte informații
- Anexa nr. 1 — Situațiile financiare
I. Opinie cu rezerve
1. Noi am exercitat auditul Situaţiilor Financiare ale O.C.N. „AXIOMA
CREDIT” S.R.L., IDNO 1014600016225 (denumite în continuare „Entitate”), care
cuprind Bilanţul la data de 31 decembrie 2025, Situaţia de Profit şi Pierdere, Situaţia
Modificărilor Capitalului Propriu şi Situaţia Fluxurilor de Numerar aferente
exerciţiului încheiat la acea dată – de la 01.01.2025 pînă la 31.12.2025.
Totodată a fost auditat suplimentar şi Bilanțul specific pentru anul 2025, prezentat
la BNM, conform anexei nr. 1 la Hotărârea Băncii Naționale a Moldovei nr. 15/2024,
care cuprinde: – Detalii entitate OCN; – Bilanțul specific la 31 decembrie 2025; – Raportul privind veniturile şi cheltuielile de la 01.01.2025 pînă la 31.12.2025; – Raportul privind capitalul propriu de la 01.01.2025 pînă la 31.12.2025; – Raportul privind fluxurile de numerar de la 01.01.2025 pînă la 31.12.2025; – Raportul privind clasificarea activelor şi pasivelor divizate pe sectoare
instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi; – Raportul privind datele generale;
Situaţiile financiare complete pentru perioada de gestiune încheiată la 31
decembrie 2025 se identifică astfel:
• Active Nete/Total Capital propriu: 5 897 115 lei;
• Profit net al perioadei de gestiune: 794 614 lei;
• Impozit pe venit al perioadei de gestiune: 123 265 lei;
2. În opinia noastră, cu excepția aspectelor expuse în „Baza pentru opinia cu
rezerve” din prezentul Raport, rapoartele financiare menționate – Situaţiile Financiare
ale O.C.N. „AXIOMA CREDIT” S.R.L. și Raportul specific prezentat la BNM, sub
toate aspectele semnificative, oferă o imagine corectă și fidelă cu privire la poziţia
financiară a Entității la data de 31.12.2025, precum şi performanţa sa financiară şi
fluxurile sale de numerar aferente exerciţiului încheiat la data respectivă, în
conformitate cu Standardele Naționale de Contabilitate (SNC-uri) aprobate conform
Ordinului Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova nr. 118 şi 119 din 6 august
2013, cu modificările şi completările ulterioare, efectuate prin Ordinul nr. 194 din 30
noiembrie 2018 al Ministerului Finanţelor, şi cu Instrucțiunea cu privire la raportarea
organizațiilor de creditare nebancară, aprobată prin HCE al BNM nr. 15/2024 (în
vigoare 01.07.2024).
II. Bază pentru opinia cu rezerve
Auditul a fost desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit
(ISA), acceptate de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova conform Ordinului nr.
3
64 din 14.06.2012. Responsabilităţile auditorilor, în baza acestor standarde, sunt
descrise în secţiunea „Responsabilităţile auditorului” din acest Raport.
Suntem independenți față de Entitate, în conformitate cu Consiliul pentru
Standarde Internaţionale de Etică pentru Contabili (Codul de Etică IESBA) şi ne-am
îndeplinit responsabilităţile noastre de etică în conformitate cu Codul de Etică IESBA
conform cerințelor etice în conformitate cu Consiliul pentru Standarde Internaţionale
de Etică pentru Contabili (Codul de Etică IESBA) relevante pentru auditul situațiilor
financiare şi ne-am îndeplinit celelalte responsabilități etice, conform acestor cerințe.
Credem că probele de audit pe care le-am obţinut sunt suficiente şi adecvate pentru a
furniza o bază pentru opinia cu rezerve.
Opinia cu rezerve a fost determinată de:
2.1. Activele circulante
Cu privire la sumele aferente stocurilor de active circulante prezentate în bilanț la
31.12.2025, probele de audit de care dispunem au fost insuficiente deoarece nu am
avut posibilitatea să observăm controalele interne aferente inventarierii stocului la 31
decembrie 2025. Datorită acestui fapt, noi nu am putut obține probe suficiente și
adecvate privind completitudinea, existența și valoarea stocurilor de active circulante.
III. Evidențierea unor aspecte
Evenimente ulterioare
Evidențierea unor aspecte
Evenimente ulterioare care conduc la ajustarea situațiilor financiare pe anul 2025
nu au avut loc. Opinia noastră nu este modificată suplimentar în legătură cu aceste
aspecte.
IV. Aspectele-cheie de audit (KAM)
Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raționamentului nostru
profesional, au avut cea mai mare importanță în auditarea situațiilor financiare ale
perioadei curente. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului situațiilor
financiare în ansamblu şi în formarea opiniei noastre asupra acestora şi nu oferim o
opinie separată cu privire la aceste aspecte.
Considerăm că nu există aspecte cheie de audit care trebuie comunicate în
raportul nostru.
VI. Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor
financiare
6.1. Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind
măsura în care situaţiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări
semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum şi în emiterea unui raport al
auditorului care include opinia noastră.
Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o
garanție a faptului că un audit desfăşurat în conformitate cu ISAurile va detecta
întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate
fie de fraudă, fie de eroare şi sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în
mod rezonabil, că acestea, individual sau cumulat, vor influenţa deciziile economice
ale utilizatorilor, luate în baza acestor situaţii financiare.
6.2. Ca parte a unui audit în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit,
exercităm raționamentul profesional şi menținem scepticismul profesional pe parcursul
auditului.
De asemenea:
• Identificăm şi evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor
financiare cauzate fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm şi executăm proceduri de
audit ca răspuns la respectivele riscuri şi obținem probe de audit suficiente şi adecvate
pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări
semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei
denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri
secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false şi evitarea controlului intern.
• Înțelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de
proceduri de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o
opinie asupra eficacității controlului intern al Entității.
• Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate şi caracterul
rezonabil al estimărilor contabile şi al prezentărilor aferente de informații realizate de
conducere. Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către
5
conducere a contabilității pe baza continuității activității şi determinăm, pe baza
probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la
evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea
Entității de a-şi continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o
incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul auditorului asupra
prezentărilor aferente din situațiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări
sunt neadecvate, să modificăm opinia.
• Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obținute până la data
raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiții viitoare pot determina
Entitatea să nu îşi mai desfăşoare activitatea în baza principiului continuității
activității.
• Evaluăm prezentarea, structura şi conținutul general al situațiilor financiare şi
Raportului specific pentru anul 2025, inclusiv informaţiile prezentate, şi dacă Situaţiile
Financiare şi Raportul specific reprezintă tranzacţiile şi evenimentele care stau la bază,
într-un mod care realizează prezentarea corectă, inclusiv al prezentărilor de informații,
şi măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile şi evenimentele care stau la
baza acestora într-o manieră care să ofere o prezentare fidelă.
6.3. Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte,
principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale
controlului intern, pe care le identificăm pe parcursul auditului.
6.4. Din aspectele comunicate persoanelor responsabile cu guvernanța, noi le
extragem pe cele care au fost cele mai relevante în auditul situațiilor financiare
aferente perioadei curente şi sunt, astfel, aspecte-cheie ale auditului. Descriem aceste
aspecte în raportul auditorului, cu excepția cazului în care legea sau reglementările
interzic dezvăluirea publică a aspectului respectiv sau dacă, în cazuri extrem de rare,
stabilim că un aspect nu trebuie comunicat în raportul nostru, deoarece se aşteaptă în
mod rezonabil că interesul public este mai mic decât consecințele negative ale unei
astfel de comunicări.
VII. Alte informații
Conducerea este responsabilă pentru alte informații. Opinia noastră de audit
asupra situațiilor financiare nu acoperă alte informații și nu exprimăm nici o formă de
concluzie de asigurare asupra acestora.
În legătură cu auditul efectuat de noi asupra situațiilor financiare,
responsabilitatea noastră este de a citi aceste alte informații și, făcând acest lucru, de a
analiza dacă acestea nu sunt în concordanță, în mod semnificativ, cu situațiile
financiare sau cunoștințele pe care le-am obținut în urma auditului sau dacă acestea par
să includă erori semnificative. Dacă, în baza activității desfășurate, ajungem la
concluzia că există erori semnificative cu privire la aceste alte informații, noi trebuie să
raportăm acest lucru. Nu avem nimic de raportat în acest sens.
Semnătură auditor
Partenerul misiunii de audit: Stela DARII
Auditor Licențiat — Certificat ser. AG nr. 000158 din 08.02.2008
„AUDIT LEDGER” S.R.L. | Nr. înregistrare 0802158 | Nr. individual 2401137
Data: 27.05.2026
Anexa nr. 1 — Situațiile financiare
Anexa conține bilanțul contabil, situația de profit și pierdere, modificările capitalului propriu și fluxurile de numerar pentru 2025.
Pentru tabele complete, descarcă PDF-ul de mai jos.
